① 为什么往来款是隐形风险池
- 往来款属于过渡科目，不少企业将性质不明资金全部计入其他应收 / 其他应付；
- 是税务风控优先核查板块，资金、发票、业务无法对应时疑点直接暴露；
- 南宁风控系统会自动抓取大额长期挂账、股东与关联方资金异动，风险跨年累积。
② 往来款高频涉税风险
- 股东借款年末未归还、未用于经营，视同分红，需缴纳 20% 个税；
- 超 3 年无法支付的应付款项，符合条件要转营业外收入缴纳企业所得税；
- 关联方无偿资金拆借，无息协议不免税局核定利息收入，需补增值税、企税。
③ 企业合规规避思路
- 建立季度对账清理机制，年末专项清理股东、关联方挂账；
- 股东资金区分投资、借款、分红，配套借款合同、还款计划、用途凭证；
- 关联资金往来提前规划，留存业务资料，杜绝无真实业务的大额互转。
